個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅申報(bào)網(wǎng)上辦，點(diǎn)擊學(xué)習(xí)
自然人納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓申報(bào)個(gè)人所得稅在試點(diǎn)等地進(jìn)行網(wǎng)上辦理的試點(diǎn)，企業(yè)的自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，可以選擇通過自然人電子稅務(wù)局申報(bào)的方式進(jìn)行網(wǎng)上辦理。
線上申報(bào)辦理流程為：“自然人轉(zhuǎn)讓方需先報(bào)送股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)資料→股權(quán)受讓方（單位/個(gè)人）確認(rèn)→主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核后→轉(zhuǎn)讓方提交申報(bào)”。一起來看看具體網(wǎng)上辦理操作流程吧！
一、轉(zhuǎn)讓方提交申請
(一)進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站（Web端）(https://etax.chinatax.gov.cn/)點(diǎn)擊進(jìn)入自然人稅收管理系統(tǒng)，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊導(dǎo)航菜單“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)”→“分類所得申報(bào)”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得(試點(diǎn))”；
（二）進(jìn)入“資料報(bào)送”頁面，選擇“股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送”，點(diǎn)擊【確定】；
（三） 系統(tǒng)彈出“股權(quán)轉(zhuǎn)讓辦理須知”彈框，可查看“辦理須知”和“所需資料”，閱讀完畢后，勾選“我已閱讀并知曉”，點(diǎn)擊【進(jìn)入填報(bào)】進(jìn)入填報(bào)流程；
（四） 在“錄入基本信息”頁面，點(diǎn)擊“被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”輸入框添加“被投資企業(yè)”、選擇“稅款所屬期”（默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間上一月，需根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間據(jù)實(shí)選擇）、選擇“股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形”，以上信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【下一步】；
（五）進(jìn)入“錄入股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息”頁面，點(diǎn)擊“被投資企業(yè)信息”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息”、“股權(quán)受讓方信息”相應(yīng)欄后面的操作列內(nèi)的【填寫】進(jìn)行相應(yīng)信息填寫，上傳附報(bào)資料；
注意事項(xiàng)：
1.轉(zhuǎn)讓合同編號、股權(quán)變動(dòng)時(shí)間等等有紅色星號標(biāo)記的都為必填項(xiàng)。
2.如果受讓方為自然人，則需為已注冊個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，如果受讓方未注冊，請通過個(gè)人所得稅APP或前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行注冊后再網(wǎng)上辦理。
3.附報(bào)資料上傳文件格式支持PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP，可上傳文件數(shù)上限為10，文件資料大小不能超過20M。
4.填報(bào)被投資企業(yè)信息時(shí)，“被投資企業(yè)注冊資本”系統(tǒng)自動(dòng)帶出，如與納稅人填報(bào)不一致，請聯(lián)系被投資企業(yè)財(cái)務(wù)人員前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后變更?！?strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; overflow-wrap: break-word !important;">轉(zhuǎn)讓時(shí)企業(yè)賬面凈資產(chǎn)”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”和“未分配利潤”等字段需聯(lián)系財(cái)務(wù)人員獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂時(shí)間的上一期企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)。“擁有規(guī)定資產(chǎn)的企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)公允價(jià)值”是指被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，需經(jīng)過具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告確定的凈資產(chǎn)價(jià)格。
5.填報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息時(shí)，“股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額”是指本次轉(zhuǎn)讓的注冊資本對應(yīng)的份額，單位為股。例如，本次轉(zhuǎn)讓時(shí)，被投資企業(yè)注冊資本100萬元，轉(zhuǎn)讓方持有50萬元，本次轉(zhuǎn)讓20萬元，則“股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額”填寫200000股。“轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)總股份比重”是指本次個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)（或股份）占企業(yè)總股權(quán)（或股份）的比例，公式為：本次轉(zhuǎn)讓股權(quán)/企業(yè)總股權(quán)。例如，本次轉(zhuǎn)讓時(shí)，被投資企業(yè)注冊資本100萬元，轉(zhuǎn)讓方持有50萬元，本次轉(zhuǎn)讓20萬元，則轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)總股權(quán)比例（%）為20%。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）價(jià)格是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）中列明的本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不是轉(zhuǎn)讓出資額。股權(quán)原值一般是指按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和。如果企業(yè)股東未實(shí)繳到位，此時(shí)則不存在資本公積，一般情況下，實(shí)際支付的價(jià)款就是實(shí)收資本。
6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同為必傳項(xiàng)，合同中應(yīng)明確轉(zhuǎn)讓時(shí)間、交易價(jià)格、股權(quán)數(shù)量、股權(quán)性質(zhì)等信息，其他證明材料可上傳財(cái)務(wù)報(bào)表、利潤表等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
（六）進(jìn)入“錄入收入與扣除信息”頁面，若有準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出，點(diǎn)擊【填寫捐贈(zèng)項(xiàng)目】進(jìn)行填寫；若沒有，可直接點(diǎn)擊【下一步】；
（七）進(jìn)入稅款計(jì)算頁面，可以查看計(jì)稅明細(xì)及納稅情況等信息，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交資料】；
系統(tǒng)彈出 “您的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息轉(zhuǎn)交受讓方確認(rèn)無誤后再由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行受理，請確保您填寫的信息真實(shí)有效，是否確定提交？”確認(rèn)提交提示彈框，點(diǎn)擊【確定】；
（八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方進(jìn)行信息確認(rèn)。
注意事項(xiàng)：
在稅務(wù)機(jī)關(guān)終審?fù)瓿芍埃{稅人可撤銷申請。撤銷后狀態(tài)變更為已撤銷，受讓方和稅務(wù)機(jī)關(guān)均無需進(jìn)行處理。
二、受讓方核對確認(rèn)
轉(zhuǎn)讓方提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息后，受讓方需進(jìn)行信息確認(rèn)，若信息無誤，受讓方確認(rèn)提交后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請將轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行受理審核。若確認(rèn)信息有誤，則將申請退回至出讓方，出讓方可修改信息后重新提交。
（一）受讓方為自然人
受讓方可以通過接收短信，在手機(jī)“個(gè)人所得稅APP”收到提醒或電腦登錄“自然人電子稅務(wù)局(web端)”進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)。
以“個(gè)人所得稅APP”信息確認(rèn)為例，操作如下：
1、登錄“個(gè)人所得稅APP”后，首頁右上角消息圖標(biāo)會(huì)有消息提示，或者個(gè)稅app后臺運(yùn)行的情況下會(huì)直接彈出通知；
2、點(diǎn)擊股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)消息中的【查看詳情】進(jìn)入詳情頁；
3、點(diǎn)擊詳情中的【查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓詳情】，若當(dāng)前轉(zhuǎn)讓方已撤銷資料報(bào)送則提示：“轉(zhuǎn)讓方已撤銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送，您無需確認(rèn)”，否則點(diǎn)擊后進(jìn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息詳情頁；
4、若核對無誤，選擇核對結(jié)果“信息無誤”后，點(diǎn)擊【提交】→【確定】，完成確認(rèn)。該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至被投資企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。
（二）受讓方為企業(yè)
受讓方需登錄“自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)”或“自然人電子稅務(wù)局（web端）”扣繳功能進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)。
以扣繳端信息確認(rèn)為例，操作如下：
登錄扣繳端后，點(diǎn)擊右上角【消息中心】，點(diǎn)擊股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅信息確認(rèn)；
核對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，若核對無誤，選擇核對情況為“信息無誤”，點(diǎn)擊【提交】→【確定】，該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至被投資企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。
三、轉(zhuǎn)讓方申報(bào)繳納
被投資企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，自然人轉(zhuǎn)讓方需登錄“自然人電子稅務(wù)局(web端)”提交申報(bào)表完成申報(bào)。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料受理不通過，可以在核實(shí)相關(guān)信息后重新提交。
自然人轉(zhuǎn)讓方登錄“自然人電子稅務(wù)局(web端)”后，點(diǎn)擊導(dǎo)航菜單“我要查詢”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送記錄查詢”；
進(jìn)入查詢頁面后，點(diǎn)擊“已完成”，點(diǎn)擊股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息記錄后面的【發(fā)起申報(bào)】進(jìn)行申報(bào)，若存在應(yīng)補(bǔ)稅款，申報(bào)完畢后可直接在線繳款。
在“繳稅記錄”tab頁，若用戶已完成繳稅，支持點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)開完稅證明”開具， 同其他申報(bào)功能一樣，完稅證明默認(rèn)為PDF文件，支持下載至本地。
